一、案件来源

台州市地税稽查局根据省、市地税局关于开展2005年税收专项检查的安排，对交通运输业、房屋出租业等行业展开了检查。该企业是稽查人员在认真审核企业自查资料后，发现疑问而转入重点检查。

二、检查时间和检查所属期间

从2005年5月上旬开始，对辖区内的交通运输企业开展了责成自查，6月16日下达《税务稽查通知书》，依法调取了2003和2004年度的帐册、凭证、报表等涉税资料。对浙江省台州新干线快速客运有限公司2003、2004年度缴纳地方税收情况进行了全面检查。至8月22日查补入库，历时三个多月。

三、基本情况 

浙江省台州新干线快速客运有限公司是一家有限责任公司，成立于2000年11月，2001年1月开始正式营业，主要从事三区至杭州的公路客运业务。公司注册资本3000万元，由浙江黄岩客运出租汽车服务公司投资210万元、椒江汽车运输有限公司投资750万元、黄岩汽车运输总公司投资630万元、台州市路桥汽车运输总公司投资810万元、台州市路桥金清汽车运输有限公司投资90万元、浙江黄岩长途运输汽车公司投资210万元、浙江新干线快速客运有限公司投资300万元组成。该公司董事长兼法定代表人沈小川也是台州市路桥汽车运输总公司的总经理，副董事长庞卫平也是黄岩汽车运输总公司的董事长，公司总经理梁力平、副总经理金阳由椒江汽车运输有限公司派来的，副总经理陈宝富由台州市路桥汽车运输总公司派来的，公司日常的管理由总经理梁力平负责。该公司的主管征收机关为台州市地方税务局直属分局。

浙江省台州新干线快速客运有限公司目前拥有公营车辆20辆(其中上海车2辆)，承包车辆12辆(其中江苏启东车辆1辆)。2003、2004年度，不管是公营车辆还是承包车辆，所有的营运收入都通过该公司的帐面反映。2003年度，该公司会计报表反映主营业务收入27701912.54元，帐面利润6231220.14元，应纳税所得额6953124.56元；2004年度，该公司会计报表反映主营业务收入33500404.47元，帐面利润5422744.17元，应纳税所得额应为5824815.86元。

四、稽查方法

2005年6月16日上午，调取该公司有关涉税资料进行税务检查。在检查过程中，我们详细了解该公司的营运情况、收入的结算情况，仔细核查帐面的入帐收入与结算收入、往来款之间的联系以及成本结转情况，发现该公司存在帐外发放驾驶员工资、多列成本、关联企业间拆借资金未作税收调整等税收违法情况，于2005年6月30日对其立案以进一步查实。在进一步查处过程中，我们有所侧重的对其承包结算情况、驾驶员的收入情况、关联企业间拆借资金情况、帐外收付情况和有关成本费用的列支情况逐一进行核查。通过对帐簿资料、“营运结算清单”、“司乘人员工资结算申报表”、纳税申报情况的检查核实，并与该公司有关人员询问核对，于2005年7月9日，经法定代表人授权，由该公司总经理对有关违法事实予以签证。

五、违法事实及其手段

1、2003年度，该公司共向关联企业无偿提供借款6570000.00元，应收利息计348867.00元，未调增当年度应纳税所得额。

2．2003年度，该公司未经批准在“管理费用—办公费”中计提管理费36000.00元，应予调增当年度应纳税所得额。

3．2003年度，该公司在“管理费用—办公费、运输支出—其他”中以不合法凭据列支资料费、清洁费共计20280.00元，应予调增当年度应纳税所得额。

4、2003年度，该公司取得公建金手续费返还7521.18元，挂在“其他应付款—公建金手续费”贷方，未并计应税所得，应予调增当年度应纳税所得额。

5、该公司支付车辆补偿金时以不合法凭据在“待摊费用”中计列，2003年度在“运输支出—其他”中摊销车辆补偿金计137007.72元，应予调增当年度应纳税所得额。

6、2003年度，该公司未报税务机关批准在税前列支车辆事故损失48258.63元，应予调增当年度应纳税所得额。