当前位置:首页 > 政策法规 > 最新政策 > 地税类 > 省级
浙江省地方税务局关于印发《浙江省地税系统行政执法公示实施办法(试行)》等执法三项制度的通知
时间:2017-09-11 15:25:06  来源:  点击:

浙地税函〔2017199

 

各市、县(市、区)地方税务局(不发宁波),省局局内各单位

根据省政府办公厅《转发省法制办关于浙江省行政执法全过程记录工作办法(试行)和浙江省重大行政执法决定法制审核办法(试行)的通知》(浙政办发〔2016103号)和国家税务总局《税务系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点方案》(税总发〔201758号),现将《浙江省地税系统行政执法公示实施办法(试行)》《浙江省地税系统行政执法全过程记录实施办法(试行)》《浙江省地税系统重大行政执法决定法制审核实施办法(试行)》(见附件1-3)印发给你们,同时提出如下意见,请一并贯彻执行。

一、提高思想认识。推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度(以下统称“三项制度”),是党的十八届四中全会部署的重要改革任务。中央深改组第三十一次会议审议通过了国务院法制办起草的三项制度工作方案,省政府、国家税务总局对三项制度试点工作进行了专门部署,全省地税系统要充分认识试行三项制度对促进地税机关严格规范公正文明执法、维护行政相对人合法权益、深化法治地税建设的重要意义,要站在推动实现税收治理体系和治理能力现代化的高度,切实增强使命感、责任感。要坚持目标导向、问题导向、任务导向,按照依法有序、科学规范、便捷高效的原则,积极稳妥推行三项制度,确保走在前、出经验。

二、加强组织领导。各级地税机关依法行政工作领导小组要加强对试行三项制度工作的组织领导,领导小组办公室要做好沟通协调、跟踪指导、督促检查、组织评估等工作。征管、稽查部门要指定1名业务骨干作为联络员。推行过程中遇到的重点难点问题,领导小组各成员单位要依职责认真组织研究;涉及多个业务部门的,领导小组办公室要积极协调;重大问题提请领导小组研究决定。

三、加强统筹集成。各级地税机关要在税收法治化和税收现代化建设全局中协调推进三项制度,与深化国税、地税征管体制改革,编制完善权力清单、责任清单,落实纳税服务规范、税收征管规范、税务稽查规范以及“最多跑一次”改革的各项措施,推行法律顾问制度和公职律师制度,开展地税系统法治基地创建活动,实行税收执法人员持证上岗和资格管理,政务公开标准化规范化等工作相结合,统筹谋划、协同实施、系统集成,减少重复工作,减轻基层负担,提高试行质效。

四、制定配套制度。各地、局内各单位要围绕《重点任务责任单位分工表》(附件4)和《重点任务进度安排表》(附件5)落实责任、开展工作,针对行政执法的突出问题、薄弱环节,大胆创新实践,注重总结提炼,完善运行机制,形成配套制度。

五、做好总结评估。各级地税机关要及时跟踪了解试行情况,研究解决试行中的问题。对试行取得的好经验好做法,要采取多种形式及时宣传推广。注重舆情分析,加强舆论引导,开展正面宣传。

各级地税机关要按照相关工作要求做好试行工作评估和总结。评估工作要实事求是,全面客观反映试行情况,总结试行经验,深入分析存在的问题,研究提出改进的意见建议。20171120日前,各设区市地税局要将试行工作总结报告报送省局。总结报告应当包括试行工作基本情况、主要做法和经验、取得的成效、社会评价,以及存在的主要问题、原因分析及对策,对下一步工作的意见建议。重点任务有关制度机制建设、工作标准、规范、指引等作为附件一并报送。对试行工作取得突出成绩的单位,在年度绩效考核中予以体现。

 

附件:1.浙江省地税系统行政执法公示实施办法(试行)

     2.浙江省地税系统行政执法全过程记录实施办法(试行)

3.浙江省地税系统重大行政执法决定法制审核实施办法(试行)

4.重点任务责任单位分工表.doc

5.重点任务进度安排表.doc

 

 

 

浙江省地方税务局

2017816

 

附件1

浙江省地税系统行政执法公示实施办法(试行)

 

第一条 为进一步推进全省地税系统行政执法公开透明,促进严格规范公正文明执法,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国政府信息公开条例》等法律、法规、规章规定,结合我省地税实际,制定本办法。

第二条 全省地税系统公开行政执法主体、执法依据、执法规范、执法内容、执法结果、执法监督等行政执法信息(以下统称执法公示)适用本办法。法律、法规、规章以及规范性文件另有规定的,从其规定。

第三条 执法公示坚持以公开为常态、不公开为例外,遵循合法、准确、及时、有效、全面、便民原则。

第四条 执法公示包括但不限于:

(一)执法主体。包括税务执法机构的主体资格、执法权限、执法范围以及职责分工等。

(二)执法依据。包括税务行政执法所依据的有关法律、法规、规章和相关的行政规范性文件等。

(三)执法规范。包括工作规程、管理规范等规范行政执法行为的规定。

(四)执法内容。包括税收检查、风险管理等执法工作部署、工作安排等。

(五)执法结果。包括纳税信用A级纳税人名单、重大税收违法黑名单、一般程序行政处罚结果、行政复议决定书、欠税公告、非正常户公告、非正常户税务登记证件失效公告、定期定额个体工商户定额核定和应纳税额情况等。

(六)执法监督。包括涉税违法行为举报、行政执法投诉举报渠道等。

(七)法律、法规、规章和规范性文件规定应当公开的其他行政执法信息。

公示信息涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的,依有关规定处理。

第五条 执法公示以浙江省地方税务局门户网站为主要载体。门户网站设置“执法公示”统一入口,汇集归并或设置相关内容链接,方便群众查询。同时利用办税服务场所、政务服务网、电子税务局、移动办税、微信、现场执法等多种渠道补充公示执法信息。

网站公示主要内容、公示时间、责任部门等详见《网站执法公示内容一览表》(附后)。

第六条 各级地税机关要健全执法公示工作制度,不断完善执法公示内容的收集、审核、发布、纠错、动态调整和监督机制,注重风险防控。

第七条 本办法自201791日起施行。


网站执法公示内容一览表

 

公示事项内容

发布(维护)层级

公示时间要求

期限

信息公示责任部门

发布部门

执法主体

执法主体名称、法定代表人、机构设置、法定职责、办公场所、联系方式等

省地税局

设区市地税局

即时并动态更新

长期

办公室、人事部门

办公室

权力清单,包括“省级保留”、“市、县(市、区)属地管理”、“共性权力”、“审核转报事项”涉及的行政处罚、行政强制、行政征收、行政确认、行政奖励、其他行政权力以及权力运行流程图

省地税局

设区市地税局

即时并动态更新

长期

人事部门、法规部门

人事部门

执法依据

涉税(费)法律、法规、规章、规范性文件

省地税局

设区市地税局

即时并动态更新

长期

业务主管部门

法规部门

执法规范

工作规程、管理规范等规范行政执法行为的规定

省地税局

设区市地税局

即时并动态更新

长期

业务主管部门

办公室

办税“最多跑一次”事项清单

省地税局

即时并动态更新

长期

纳税服务部门

办公室

执法内容

日常监督检查、专项检查、“双随机”抽查、风险管理等与执法相关的文件、管理措施等

省地税局

设区市地税局

即时并动态更新

长期

征管部门、稽查局、业务主管部门

办公室

执法结果

年度纳税信用A级纳税人名单

省地税局

即时

长期

纳税服务部门

办公室

重大税收违法黑名单相关信息,包括单位名称、组织机构代码、法人代表及身份证号码、处罚文号、处罚时间、处罚事实、处罚依据、处罚结果等

省地税局

月份终了后10日内

定期2

稽查局

纳税服务部门

一般程序行政处罚决定书全文或者摘要信息,包括文号、案件名称、被处罚人姓名或者名称、法定代表人姓名、主要违法事实、行政处罚的种类和依据、行政处罚的履行方式和期限、作出行政处罚的机关名称和日期等。

税务分局、稽查局

作出行政处罚决定之日的20个工作日内

定期5

税务分局、稽查局

办公室

发布走逃、失踪及查无下落纳税人的欠税情况;公告被认定为非正常户的企业、单位、个体工商户登记的基本情况;公告税务登记证件失效情况

省地税局

即时并动态更新

长期

征管部门

办公室

执法监督

涉税违法行为举报,行政执法投诉举报渠道等

省地税局

即时并动态更新

长期

稽查局、督察内审部门、纳税服务部门

纳税服务部门

 

注:设区市地税局应公示包括所属县(市、区)局在内的执法公示相关内容


附件2

浙江省地税系统行政执法全过程记录实施办法(试行)

 

第一条 为完善全省地税系统行政执法全过程记录工作,规范行政执法程序,实现行政执法全程留痕、可追溯,促进严格规范公正文明执法,维护公民、法人和其他组织的合法权益,根据有关法律、法规、规章和《浙江省行政执法全过程记录工作办法(试行)》的有关规定,结合我省地税实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于全省地税系统行政执法全过程记录工作(以下简称执法全过程记录)。法律、法规、规章和规范性文件另有规定的,从其规定。

本办法所称执法全过程记录,是指各级地税机关在行政执法整个过程中,形成行政执法文书(含电子数据)等文字记录和拍照、录音、录像、视频监控等音像记录的活动。执法文书是全过程记录的基本形式,其记录格式、内容和要求,依照税收征管规范、税务稽查规范、纳税服务规范等执行。

第三条 执法全过程记录应当坚持严格依法、全面客观原则。

第四条 地税机关依公民、法人和其他组织的申请启动行政执法程序的,申请人应当在申请书中载明申请人的基本情况、申请事项、事实及理由、申请人签名或者盖章以及申请时间等内容。

申请人通过规定网络渠道申请的,应当通过实名验证。

申请人依法可以口头申请的,税务机关应当当场记录,经申请人阅读或者向其宣读,确认内容无误后由其签名或者盖章。

第五条 地税机关对公民、法人和其他组织提出的申请启动行政执法程序的,应当根据下列情况分别予以记录:

决定受理或者不予受理的,应当按规定程序和执法格式文书制作受理或者不予受理通知书;

需要告知申请人补正材料的,应当制作补正材料告知书。

第六条 地税机关依职权启动行政执法,法律、法规和规章有立案等内部审批程序规定的,应制作内部审批表等相应文书,履行相关审批程序;因情况紧急依法先启动行政执法的,应在行政执法程序启动后2日内补办相关手续。

第七条 地税机关在行政执法过程中开展调查和行政检查,应按照相关规范进行记录。

当事人或者有关人员拒绝接受调查和行政检查的,应记录具体情况。

第八条 除适用简易程序进行口头告知的外,地税机关依法告知当事人、利害关系人享有陈述权、申辩权的,应制作告知书或者在询问(调查)笔录、行政强制措施现场笔录中予以记录。

当事人、利害关系人进行口头陈述、申辩的,应制作陈述、申辩笔录;当事人、利害关系人口头放弃陈述、申辩的,应记录具体情况。对当事人、利害关系人提交的陈述、申辩和放弃陈述、申辩的书面材料,地税机关应予以保存。

第九条 地税机关依法作出行政执法决定,需要采用书面形式的,应制作行政执法决定书,并由负责人签署审批意见。经集体讨论的,应记录集体讨论情况;经法制机构(法制员)审核的,应制作法制审核意见书或者在内部审批件上载明审核意见。

第十条 地税机关送达行政执法文书,按照下列规定进行记录:

(一)直接送达的,制作送达回证,由受送达人签收。

(二)留置送达的,在送达回证上注明情况,并可以根据依法采取的留置送达的具体情形,以拍照、录像、录音等相应方式予以记录。

(三)邮寄送达的,留存付邮凭证和回执;被邮政企业退回的,记录具体情况。

(四)通过传真、电子邮件等方式送达(行政执法决定书除外)的,采取电话录音、短信、截屏截图、屏幕录像等适当方式予以记录;通过传真方式送达的,还应在传真件上注明传真时间和受送达人的传真号码。

(五)委托送达的,在送达回证上注明情况。

(六)公告送达的,记录公告送达的原因、方式和过程,留存书面公告,并采取截屏截图、拍照、录像等适当方式予以记录。

第十一条  当事人逾期不履行行政执法决定,地税机关依法予以催告的,应记录相关情况或者制作催告书。

当事人不履行行政执法决定,需要依法强制执行的,地税机关应按照下列规定进行记录:

(一)由地税机关强制执行的,应制作强制执行决定书、现场笔录等文字记录。

(二)申请人民法院强制执行的,应制作强制执行申请书。

第十二条 除涉及国家秘密等不适宜音像记录的情形外,对下列行政执法活动,可以进行音像记录:

(一)受理涉税违法行为投诉、举报;

(二)对当事人或有关人员进行询问调查、约谈举证;

(三)举行听证;

(四)采用留置送达;

(五)依法扣押、查封纳税人商品、货物或者其他财产;

(六)在现场实施检查、调查取证时,当事人或有关人员拒绝接受调查和提供证据;

(七)由于当事人或有关人员原因无法进行证据保全;

(八)处置重大突发事件、群体性事件。

实施本条第一项至第三项执法活动,可以在安装有视频监控设备的场所进行。

实施本条第四项至第八项执法活动,可以使用现场执法记录设备记录。

音像记录与管理暂按《浙江省地税系统行政执法音像记录指引(试行)》相关要求执行。

第十三条 地税机关应按照《税务稽查案卷管理暂行办法》、《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》和《浙江省行政执法文书材料立卷规范(试行)》有关规定,对行政执法过程中形成的文字和音像记录进行收集、整理、立卷、归档和保管。

地税机关应当积极探索音像记录归档使用方法,并将分散在税收征管各个岗位和工作环节的文字执法信息记录,进行电子化归档,方便一户式、一案式查询利用。

第十四条 地税机关及其工作人员不得伪造、删改、销毁行政执法记录。

违反前款规定的,由有权机关对直接主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任。

第十五条 本办法自201791日起施行。

 

 

 

 


浙江省地税系统行政执法音像记录指引(试行)

 

第一条 为进一步加强全省地税系统行政执法音像记录工作,规范行政执法程序,促进严格规范公正文明执法,保障公民、法人和其他组织合法权益,根据《浙江省地税系统行政执法全过程记录实施办法(试行)》相关要求,制定本指引。

第二条 行政执法音像记录工作(以下简称音像记录),是指行政执法人员利用执法记录设备对行政执法活动进行音像记录,以及对行政执法音像资料(以下简称音像资料)进行收集、保存、管理、使用等一系列辅助工作。

记录方式包括采用拍照、录音、录像、视频监控等方式。

第三条 各级地税机关应当按照行政执法需要配备一定量的记录设备和音像资料传输、存储、管理等设备。建立健全记录设备和音像资料管理制度,指定专门人员作为管理员,负责管理设备、资料。

第四条 开始录音、录像记录时,应当提示当事人或其他相关人员已开始进行录音、录像记录,并对需要记录的执法过程进行全程不间断记录,自到达现场开展执法活动时开始,至执法活动结束时停止。

第五条 税收执法录像记录应当重点摄录以下内容:

(一)执法现场环境;

(二)执法现场纳税人身份确认信息;

(三)自然人或其成年亲属、单位纳税人的法人代表、财务负责人、以及其他现场相关人员的体貌特征和言行举止;

(四)执法活动中涉及的物品及其主要特征,以及其他可以证明违法行为的证据;

(五)执法人员现场开具、送达各类执法文书或对有关财务资料、财物采取强制措施等情况;

(六)其他应当记录的重要内容。

第六条 音像记录过程中,因设备故障、损坏,天气情况恶劣或者电量、存储空间不足等客观原因而中止记录的,重新开始记录时应当对中断原因进行语音说明。确实无法继续记录的,应当立即向所属部门负责人报告,并在事后书面说明情况。

第七条 执法人员应当在使用记录设备前,对记录设备进行检查,确保设备可用、参数设定准确无误、存储空间足够。发现设备故障、损坏的,应当及时报告管理员。

第八条 执法人员应当在当天执法活动结束后,将音像资料导出保存,标明案号、当事人姓名或者名称、执法人员姓名等信息。连续工作、异地执法办案或者在偏远、交通不便地区执法办案,确实无法及时移交资料的,应当在返回单位后二十四小时内移交。

第九条 各级地税局应当建立和完善音像证据管理系统,对音像资料进行集中统一管理和分案分类存储,定期进行异地备份,并与音像采集的其他音像资料关联共享。

第十条 音像资料的保存期限原则上应当不少于十二个月。

对于记录以下情形的音像资料,应当永久保存:

(一)作为行政复议、行政诉讼案件证据使用的;

(二)纳税人或者其他人员在日常执法过程中,有阻碍执法、妨害公务行为的;

(三)纳税人出现抗税行为的;

(四)处置重大突发事件、群体性事件的;

(五)其他重大、疑难、复杂且引发舆论争议的执法行为。

第十一条 对音像资料,应当综合考虑部门职责、岗位性质、工作职权等因素,严格限定使用权限。

因工作需要,超出本人权限调阅、复制本部门采集的音像资料的,应当经部门负责人批准;调阅、复制其他部门采集的音像资料的,应当经采集资料的部门负责人批准。

纪委、公安经警、法制、信访等其他部门因案件审核、执法监督、核查信访投诉等工作需要,可以要求采集资料的部门提供有关音像资料,但应当经县以上地税局局长批准。

因对外宣传、教育培训等工作需要提供音像资料的,应当经县以上地税局局长批准;对于内容复杂、敏感,易引发社会争议的,应当报设区市以上地税局局长批准。未经批准不得擅自对外提供或者通过互联网及其他传播渠道发布音像资料。

第十二条 作为证据使用的音像资料,应当按照视听资料审查与认定的有关要求,制作文字说明材料,注明制作人、提取人、提取时间等信息,并将其复制为光盘后附卷。

第十三条 调阅、复制音像资料,应当由系统管理员统一办理。系统管理员应当详细登记调阅复制申请审批表,包括调阅人、复制人、审批人、时间、事由等事项。

第十四条 音像资料涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的,应当按照有关法律法规的要求予以保密。

第十五条 对未按规定擅自剪接、删改、损毁、丢失税收执法音像资料、擅自对外提供或者公开发布音像资料的,应当依照有关规定,追究相关单位和人员的责任。

第十六条 各级地税局应根据本规定对所属执法机关音像记录工作补充细化,落实相关责任,推进音像记录工作。

第十七条 本指引自201791日起施行。

 

 

附件3

浙江省地税系统重大行政执法决定法制审核实施办法(试行)

 

第一条 为完善全省地税系统行政执法程序,保证执法决定的合法、有效,促进严格规范公正文明执法,根据有关法律、法规、规章及《浙江省重大行政执法决定法制审核办法》规定,结合我省地税实际,制定本办法。

第二条 各级地税局、稽查局、税务分局作出重大行政执法决定前,应依照本办法规定对拟作出的决定进行法制审核;法律、法规、规章规定因情况紧急等原因,需作出即时性、应急性行政执法决定的除外,但应在决定作出2日内补办相关手续。

法律、法规、规章以及规范性文件对重大税务行政执法决定法制审核事项、程序、期限等有专门规定的依照专门规定办理。需经重大税务案件审理程序作出决定的,法制审核适用国家税务总局《重大税务案件审理办法》。

第三条 本办法所称重大行政执法决定,是指:

(一)有下列情形之一的税务行政处罚决定:

1.拟适用处罚裁量基准违法情节最严重一档的处罚案件;

2.适用行政处罚裁量基准将导致个案处罚明显不当的,拟采取在不与法律、法规、规章相抵触的情况下而不适用《浙江省税务行政处罚裁量基准》的;

3.依申请组织听证的。

(二)有下列情形之一的税务行政强制决定:

1.查封、扣押、拍(变)卖个人价值10万元以上财产的;

2.查封、扣押、拍(变)卖法人或其他组织价值100万元以上财产的;

3.对欠税10万元以上个人、欠税100万元以上法人或其他组织的存款中扣缴税款。

(三)有下列情形之一的其他行政执法决定:

1.依法应组织听证的;

2.当事人、利害关系人的权益可能受到重大影响的;

3.当事人、利害关系人人数较多或者争议较大的;

4.疑难、复杂的行政执法事项;

5.法律、法规、规章以及总局和省政府行政规范性文件规定的其他情形;

6. 行政执法承办机构负责人认为有必要进行法制审核的其他事项。

各级地税局应当根据法治税务建设新要求,不断充实法制审核力量,适时制定发布行政执法决定法制审核目录清单。

第四条 地税机关与其他机关联合作出重大行政执法决定的,由各自在职权范围内分别进行法制审核。

第五条 县级以上地方税务局(含县级)作出重大行政执法决定前,由行政执法事项的承办机构将拟作出的决定及相关证据、依据等材料送交本机关法制机构审核。

稽查局、税务分局作出重大行政执法决定前,由稽查局、税务分局法制员先进行内部法制审核后提交集体审议,在集体审议结束后5个工作日内提交上级机关法制机构进行法制审核。

第六条 行政执法承办单位一般应在法定期限届满10个工作日前提交法制机构审核并填写移交清单。

送交法制审核时应当提交下列材料:

(一)拟作出的重大行政执法决定的情况说明,包括基本事实,适用法律、法规、规章的情况,适用行政裁量权的情况,调查取证情况,听证、评估、鉴定、论证等情况,以及其他需要说明的情况;

(二)拟作出的重大行政执法决定意见;

(三)与拟作出的重大行政执法决定相关的证据材料;

(四)处罚案件应同时提交处罚告知情况及行政相对人陈述申辩情况、复核情况;经过听证程序的,应当提交听证笔录;

(五)经过评估、鉴定程序的,应当提交评估、鉴定报告;

(六)经过专家论证(咨询)的应当提交专家论证(咨询)报告;

(七)法制机构认为需要提交的其他材料。

行政执法承办机构认为有必要的,可以要求法制机构提前介入进行审核或听取法制机构意见,法制机构应当积极协助。

第七条 重大行政执法决定法制审核主要内容:

(一)是否属于本机关的职权范围;

(二)事实是否清楚,证据是否确凿;

(三)适用法律依据是否正确;

(四)是否符合法定程序;

(五)决定内容是否合法、适当;

(六)法律文书制作是否规范;

(七)其他依法应当审核的内容。

第八条 法制机构审核拟作出的重大行政执法决定,以书面审核为主。材料不齐全的,可以要求执法承办机构及时补充,执法承办机构应予以配合;事实不清、证据不全的予以退回。

第九条 法制机构在收到重大行政执法决定送审材料后,应当在5个工作日内提出书面审核意见交行政执法承办机构。情况复杂或需要组织论证的,审核时间可适当延长,必要时可以由局法律顾问、公职律师等出具法律意见书。

第十条 行政执法承办机构意见与法制机构审核意见争议较大不能协调一致时,由行政执法承办机构将拟作出的重大行政执法决定提请本级税务局集体审议。

第十一条 重大行政执法决定集体审议由行政执法机关主要负责人(或者其授权委托的负责人)主持,法制机构、行政执法承办机构和其他有关部门负责人参加,必要时邀请专家参与审议。

参加集体讨论的人员与执法决定有利害关系的,应当回避。

第十二条 在法制审核过程中形成的书面审核意见等相关记录,应作为副卷归入行政执法案卷。

第十三条 违反本办法规定,未执行重大行政执法决定法制审核制度的,由有权机关责令改正;造成严重后果的,对直接主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

第十四条 本办法自201791日起施行。

 

责任编辑:曹家楣】